Что такое налоговые каникулы для ИП – как оформить каникулы на старте бизнеса | Блог Билайн для предпринимателей

Налоговые каникулы в 2019 году для индивидуальных предпринимателей. Виды деятельности попадающие под налоговые каникулы для ИП в Москве и регионах

Условия и ОКВЭД для налоговых каникул ИП

При разработке законопроекта в 2014 году предполагалось, что каникулы введут для всех субъектов предпринимательства. Но в итоге законодатели ввели льготу только для индивидуальных предпринимателей. Их легко отследить и определить по ИНН в базе налоговой: вновь созданные они или повторно открытые, чего нельзя сказать об ООО.

Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы для ИП, должны соблюдаться определенные условия:

  1. Гражданин впервые регистрируется в качестве ИП.

  2. В регионе, где ИП зарегистрирован, на дату регистрации должен действовать местный закон о «налоговых каникулах».

  3. При открытии ИП должен заявить о применении патентной системы налогообложения или УСН. Такие системы как ЕНВД, ЕСХН или ОСНО в льготировании не участвуют.

  4. Деятельность должна быть научной, социально-бытовой или производственной. Список видов деятельности и лимиты по выручке и численности персонала устанавливает региональное законодательство.

  5. Выручка от указанных видов деятельности должна составлять в общем доходе не менее 70%.

Срок действия льготы с 1 января 2015 года и по 31 декабря 2020 года. В регионах эти сроки могут варьироваться, при этом льгота может присутствовать только для каких-то отдельных режимов, например, только для УСН или только для патента. «Налоговые каникулы» уже закончились для Калининградской, Самарской областей, Ставропольского края, республик Адыгея, Мордовия, Чувашия. В Краснодарском крае уже нет льготы по УСН, а для патента каникулы продолжаются до 2021 г.

Читайте также: Налоговые каникулы для ИП на УСН

Виды деятельности для ИП в Москве на налоговых каникулах

Сферабизнеса (деятельности) ИП на УСН-0% в Москве:

  • Производство пищевых продуктов, включая напитки (заисключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) ОКВЭД 15.ХХ;
  • Текстильное производство ОКВЭД 17.ХХ;
  • Производство одежды; выделка и крашение меха ОКВЭД18.ХХ;
  • Производство кожи, изделий из кожи и производствообуви ОКВЭД 19.ХХ;
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева ипробки, кроме мебели ОКВЭД 20.ХХ;
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги,картона и изделий из них ОКВЭД 21.ХХ;
  • Издательская и полиграфическая деятельность,тиражирование записанных носителей информации ОКВЭД 22.ХХ;
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий ОКВЭД25.ХХ;
  • Производство готовых металлических изделий ОКВЭД 28.ХХ;
  • Производство машин и оборудования (за исключениемпроизводства оружия и боеприпасов) ОКВЭД 29.ХХ;
  • Производство офисного оборудования и вычислительнойтехники ОКВЭД 30.ХХ;
  • Производство электрических машин и электрооборудованияОКВЭД 31.ХХ;
  • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связиОКВЭД 32.ХХ;
  • Производство изделий медицинской техники, средствизмерений, оптических приборов и аппаратуры, часов ОКВЭД 33.ХХ;
  • Производство мебели ОКВЭД 36.1ХХ;
  • Производство музыкальных инструментов ОКВЭД 36.30;
  • Производство спортивных товаров ОКВЭД 36.40;
  • Производство игр и игрушек ОКВЭД 36.50;
  • Производство метел и щеток ОКВЭД 36.62;
  • Производство прочей продукции, не включенной в другиегруппировки ОКВЭД 36.63;
  • Обработка вторичного сырья ОКВЭД 37.ХХ;
  • Научные исследования и разработки ОКВЭД 73.ХХ;
  • Здравоохранение и предоставление социальных услуг ОКВЭД85.ХХ;
  • Услуги в системе образования ОКВЭД 80.ХХ;
  • Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6ХХ.

Примечание: Подобранные коды ОКВЭД актуальны в 2017году, полный список видов деятельности с расшифровкой к ним можно посмотреть вклассификаторе ОКВЭД.

Сферабизнеса (деятельности) ИП на патенте стоимостью 00 рублей в Москве:

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаныхизделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив ивязание трикотажных изделий;
  • Ремонт, окраска и пошив обуви;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовойрадиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт иизготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах идругих приборах;
  • Изготовление и ремонт мебели;
  • Услуги по обучению населения на курсах ипо репетиторству;
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми ибольными;
  • Изготовление изделий народныххудожественных промыслов;
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды игончарных изделий;
  • Граверные работы по металлу, стеклу,фарфору, дереву, керамике;
  • Ремонт игрушек;
  • Изготовление и печатание визитных карточеки пригласительных билетов на семейные торжества;
  • Копировально-множительные, переплетные,брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • Производство и реставрация ковров и ковровыхизделий;
  • Проведение занятий по физической культуреи спорту;
  • Занятие частной медицинской деятельностьюили фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные видыдеятельности;
  • Экскурсионные услуги;
  • Выполнение переводов с одного языка на другой.

Срок освобождения от налога: 2года освобождение от УСН и Патента

Отчетность и ведение учета ИП на «налоговых каникулах»: Применение налоговых каникул не освобождает ИП от ведениябухгалтерского учета, своевременной оплаты страховых взносов за своихсотрудников и за ИП, сдачу отчетности во внебюджетные фонды и налоговуюинспекцию.

Распространяются ли налоговые каникулы на повторноили в очередной раз зарегистрированных ИП после введения налоговых каникул: Данная льгота касается только новичков.Зарегистрировать ИП повторно и за счет этого получить двухлетнее освобождениеот налогов не получится. Это подтвердил Минфин в письме от 26.01.2015 N03-11-10/2204.

Также читайте на сайте:

Кого освободили от налога

Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:

  • ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года впервые
  • ИП применяет упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) систему налогообложения.
  • Средняя численность сотрудников ИП не более 15 человек.
  • ИП осуществляет один из установленных видов деятельности (см. ниже).

0_142c86_1f160fe2_L

Выпуск ЭЦП

для юридических лиц

специальные цены для гостей и участников Регфорума

Срок изготовления не более 30 минут.

Работаем со всеми регионами России.

Отчетность

Такснет, Стэктраст, Сбис

специальные цены для гостей и участников Регфорума

Ключ входит в стоимость.

Работаем со всеми регионами России.

Кто может воспользоваться

По закону, воспользоваться данными каникулами смогут организации, которые возникли после вступления в силу данного закона, то есть не раньше 2015 года. Обмануть налоговую службу не получится, даже если снять хозяйство с учета, а затем зарегистрировать вновь.

Дается право не платить налог только первые два года. В качестве системы налогообложения может быть упрощенная или патентная.

Квартальная нулевая отчетность для ИП на УСН

Составление, заполнение и сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на упрощенной системе налогообложения от 1500 ₽.

Узнать подробности

Период получения льготы

Налоговые каникулы предоставляются только за 2 налоговых периода. Для УСН — это год, для ПСН – период, на который приобретен патент, начиная с года, в котором зарегистрирован ИП. Первым налоговым периодом считается год открытия ИП.

Например, ИП на УСН открыто в сентябре 2019 года, значит первый налоговый период «каникул» для него – 2019 год, а второй – 2020. Если, к примеру, ИП приобрел патент вначале на 4 месяца, а затем еще на 8 месяцев, то каникулы будут действовать в течение этих двух налоговых периодов.

Существует также требование по ведению раздельного учета доходов при патенте, если предприниматель совмещает несколько видов бизнеса, одни из которых льготируются, а другие нет. При УСН раздельный учет разрешено не вести.

Каникулы предполагают освобождение от уплаты УСН и патента, но сдавать отчетность по УСН, платить страховые взносы за себя и сотрудников, а также остальные налоги, ИП все равно обязан.

Чтобы заявить о праве на льготу при УСН, составлять отдельных заявлений и вписывать туда коды ОКВЭД, подпадающие под налоговые каникулы не требуется. Достаточно подать стандартное уведомление о применении «упрощенки», а по завершении года сдать УСН-декларацию с нулевой ставкой. Приобретая патент, следует сразу указать в заявлении ставку 0% и ссылку на региональный закон о каникулах.

Читайте также: Заявление на налоговые каникулы

Как налоговая проверяет льготников

Если вы решили воспользоваться налоговыми каникулами, будьте готовы, что налоговая захочет убедиться, что вы не нарушаете условия. Ваш налоговый инспектор может запросить у вас дополнительные документы. Например, копии договоров и КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. КУДИР обязаны вести все предприниматели независимо от вида бизнеса. Из этих документов налоговая увидит, действительно ли вы выполняете те виды работ и услуг, для которых действуют налоговые каникулы.

Вам могут позвонить из налоговой или отправить запрос на бумаге — не игнорируйте его. Договоритесь со своим инспектором и привезите документы в свою налоговую лично или отправьте почтой. Если вы проигнорируете запрос, то рискуете нарваться на полноценную налоговую проверку.

Можно ли сэкономить на страховых взносах?

Уплата страховых взносов для ИП — серьезная финансовая нагрузка. Налоговые каникулы на страховые взносы, к сожалению, не распространяются. Это означает, что с самого начала своей деятельности предприниматель в полном объеме обязан выполнять перед внебюджетными фондами все обязанности страхователя — это в равной степени относится и к взносам с зарплаты сотрудников ИП, и к взносам предпринимателя за себя.

Чиновники на вопрос об освобождении ИП от уплаты взносов во время налоговых каникул отмечают следующее (письмо Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-11/68194):

  • Статус ИП — это не только возможность реализации определенных прав и гарантий, но и принятие на себя рисков и обязанностей: по правилам ведения предпринимательской деятельности, исполнению налоговых и неналоговых обязательств, в том числе по уплате страховых взносов.
  • За счет страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды, обеспечиваются страховые гарантии застрахованных лиц: по выплате пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, социальных выплат в связи с материнством и т. д.

Чиновники исходят из того, что государство не принуждает гражданина заниматься тем или иным видом предпринимательской деятельности. Прежде чем получить статус ИП, он сам оценивает свою готовность к этому процессу в части образования, навыков, финансов и имуществ, включая способность нести присущие ИП обременения.

Список субъектов РФ

В настоящий момент только несколько регионов продлили действие льготной ставки до 2024 года. У других этот вопрос находится на активном обсуждении. В самой Москве и Московской области до сих пор нет точной информации о продлении налоговых каникул. По официальным данным льготный режим в столице и округе завершается уже 31 декабря 2020 года.

Подробные сведения — в таблице. Конечно, это не окончательные данные. По мере поступления свежей информации список будет обновляться.

Регионы, принявшие решение не вводить на своей территории льготный режим, вправе это сделать на законных основаниях. В данном случае предприниматели лишаются возможности применить ставку 0%, даже если все условия выполнены.

Как посчитать долю и что делать, если она недостаточна?

Предприниматели часто затрудняются в подсчетах доли от льготного вида деятельности. А ведь от правильности расчетов зависит возможность применения нулевой ставки. Как правильно посчитать этот показатель, если у ИП несколько видов деятельности, среди которых есть и льготные, и не льготные? Поясним на примерах.

Пример 3

ИП Сафиуллин Д. К. зарегистрировался в регионе, где действуют налоговые каникулы. Он применяет УСН «доходы минус расходы» и занимается тремя видами деятельности, из которых только один включен в перечень льготных.

По итогам истекшего налогового периода ИП Сафиуллин Д. К. получил доход в общей сумме 9 589 968 руб., в том числе:

  • деятельность 1 (льготная) — 7 544 997 руб.;
  • деятельность 2 — 1 078 540 руб.;
  • деятельность 3 — 966 431 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

  • 7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%

Рассчитанный показатель превышает законодательно установленную границу в 70%, значит, ИП Сафиуллин Д. К. за этот период УСН-налог уплачивать не обязан.

f851fbd73b03d0cdcdf831c385ea30b5.jpg

Пример 4

Доход ИП Сафиуллина Д. К. за прошедший год составил 9 589 968 руб., в том числе:

  • деятельность 1 (льготная) — 6 357 100 руб.;
  • деятельность 2 — 2 386 219 руб.;
  • деятельность 3 — 846 649 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

  • 6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 или 66,3%

Нижняя допустимая законом граница не достигнута: 66,3%

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...