Специальный налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения, «упрощенка») в первую очередь ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса.
Что должен платить ИП на упрощенке в 2021 году
Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2021 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:
- Налоги для УСН.
- Фиксированные страховые взносы.
Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2021 году. О том, как оплатить налоги и взносы онлайн, читайте здесь.
Что такое «упрощенка»
Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.
Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6 %» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15 %». Они отличаются принципом расчета налогов.
На упрощенке 6 % налог платится с дохода. Ваш доход — 300 000 за год, вы считаете налог с 300 000 рублей. Ничего дополнительно учитывать не надо.
На упрощенке 15 % налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, ваш налог — это 15 % от 200 000 рублей или с разницы между доходами и расходами.
Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.
Вводные данные
В этом материале мы рассмотрим простой пример, чтобы понять, как ИП действовать при расчете налога и взносов. Наш предприниматель будет соответствовать таким критериям:
- Платит налог по ставке 6%, то есть использует УСН с объектом доходы.
- Не привлекает наемных работников.
- Не работает с физическими лицами, поэтому не применяет кассовый аппарат. Контрагентами ИП являются предприниматели и юридические лица, с которыми он рассчитывается через банковский счет.
Что показывает ставка
Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6 % налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей ил шесть процентов от трехсот тысяч.
Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.
Во Владимирской области можно платить 4 % с дохода. Для этого надо выпускать одежду, безалкогольные напитки в бутылках или мебель.
Регионы сами определяют ставку для налога и ставка может меняться. Ставки можно посмотреть на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Чтобы бы вам было проще, мы нашли таблицу Минфина со ставками по регионам.
С какого дохода платить
На упрощенке 6 % налог платится с основного и дополнительного дохода.
Основной доход — это всё, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это всё — ваш доход, и вы платите с него налог.
Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационный». Что считать таким доходом, описывает 248 статья Налогового кодекса. Дополнительный доход — это:
Первый и второй пункты 248 ст НК — о налогах для УСН
проценты на остаток по расчетному счету;
проценты по вкладам ИП;
штрафы, которые заплатили партнеры за нарушение договора;
курсовая разница при продаже или покупки валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.
В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.
Учетная политика УСН доходы 6%
Начиная работать на УСН доходы 6%, не забудьте написать Учетную политику и утвердить ее приказом по вашему ИП.
Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.
Порядок перехода на УСН
Предприниматель может перейти на УСН двумя путями:
- Сразу после регистрации как ИП или в период 30 дней после нее.
- При подаче заявления на переход на УСН с нового года (но позже последнего дня прошлого года).
То есть если ИП только зарегистрировался, у него есть 30 дней, чтобы написать заявление на УСН и платить этот налог.
Если ИП платит другой налог, например, ЕНВД, то он может написать заявление на переход на УСН в следующем году в любой день предыдущего года, даже 31 декабря.
Порядок перехода с УСН 6% на 15%
Те же правила распространяются, если ИП на УСН “доходы” решит перейти на УСН “доходы минус расходы”:
- Нужно оформить документ по форме 26.2-6 (заявление на переход);
- Направить уведомление любым удобным способом.
Авансовые платежи на упрощенке 6 процентов
В течение 2019 г. субъект предпринимательской деятельности, работающий на УСН по ставке 6 %, должен три раза уплатить в бюджет авансовый платеж:
- до 25.04. — за 1-й квартал;
- до 25.07. — за полугодие;
- до 25.10. — за 9-ть месяцев.
Какие документы ждет налоговая
Предприниматель на упрощенке 6 % готовит два документа — налоговую декларацию и книгу учета расходов и доходов.
Налоговая декларация — это отчет о бизнесе, по нему налоговая сверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год. Скачайте шаблон декларации с сайта Консультант-плюс.
У декларации есть фиксированная форма, ее менять нельзя. Заполнить декларацию можно самим на компьютере или поручить специалистам. Для этого подойдет интернет-бухгалтерия или банковский бухгалтер. Для ИП на упрощенке 6 % в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия.
Срок сдачи — до 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Из-за выходных и праздников отчет по УСН за 2016 год сдавали до 2 мая 2017 года.
Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация всё равно нужна, она называется «нулевая».
Книга учета расходов и доходов — это записи о ваших доходах. Книгу вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 000 рублей или больше.
У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Книгу надо заводить, даже если не было дохода за год.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Весь каталог
Как оформляется квитанция для оплаты УСН в 2021 году для ИП
Для оформления квитанции можно использовать любую бухгалтерскую программу, либо же официальный сервис ФНС для заполнения реквизитов.
Последний можно найти по ссылке: https://service.nalog.ru/payment/payment.html?payer=ip
Далее необходимо выбрать “Заполнение всех видов…” и записать данные, в том числе КБК (таблица с КБК будет дана ниже в статье).
Далее в форме необходимо выбрать:
- статус лица (09 — ИП);
- основание (платежи за текущий год);
- налоговый период (например, квартальные платежи);
- сумма платежа.
Одной таблицей
Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.